私车公用问题 (一)

信息来源:世纪中税中成海华事务所 发表日期:2017-09-01 阅读次数: 2211

小企业经常有这种情况

1、企业本身没有汽车,即汽车属于企业所有(购车发票开企业名称);
2、老板用自己的汽车(购车发票开老本个人的名字)为公司做业务,比如:出差,运货,载客户等等;
3、发生的汽油费,过路费,停车费,修理费等等费用开具了企业名称的发票,到企业报销,在企业所得税前列支;

这种操作风险是非常大的!


A正确做法之一

企业和老板个人签订正规的租赁合同由老板将自己的私车出租给企业使用,这样,汽车的汽油费,过路费,停车费,修理费等费用开具的企业名称的发票就可以在企业所得税前列支了。

B注意点

1、上述租赁合同的租金要合理即要和正常租车市场上的同类型同状况的汽车租赁价格相当;
这里一定要排除免费租赁,这个是不允许的!

2、扣除需要合法票据也就是说,企业老板需要到税务机关去代开租赁服务的发票,拿到这个发票,企业才可以税前扣除租金及汽油费,过路费,停车费,修理费等;
老板代开发票涉及的税费包括如下:
(1)增值税及其附加:3%*(1+12%),如果每月租金不超过30000元,或者每季度租金不超过90000元,这个可以免税;
(2)个人所得税:20%,很多地市州在代开发票时这个个税按核定的1-2%低税率缴纳了个人所得税,这个有一定的风险,有可能会被税局要求支付租金的企业补扣并代缴差额的个人所得税;
(3)印花税:0.1%;

3、汽车的折旧不可以在企业所得税前扣除

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