注意了!8月1日起增值税纳税申报表有调整,要点看这里!

信息来源:世纪中税 发表日期:2017-08-09 阅读次数: 955

    为配合增值税税率简并,最新颁布的《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第19号,以下简称“19号公告”)对一般纳税人的增值税纳税申报表进行了相应修改。纳税人不但需要关注有关修改要点,还要注意填报说明的相应变化,避免出现错误。

变化一

    《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中的“11%税率栏次调整为两栏,分别为“11%税率的货物及加工修理修配劳务“11%税率的服务、不动产和无形资产。企业需要注意梳理其适用11%税率的收入是否同时包括这两栏,如果是,应当在确认纳税义务发生时分别核算,以便申报时准确计算销售额和销项税额。

变化二

    《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中的第8其他栏次调整为两栏,分别为加计扣除农产品进项税额其他。根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税﹝201737号)的规定,之前按13%的扣除率或税率抵扣进项税额的农产品都改按11%抵扣,但是如果购进农产品用于生产和销售17%税率的货物;或用于委托受托加工17%税率的货物,可以仍然按照13%的扣除率或税率抵扣进项税额,因此会出现加计抵扣2%的情形,这部分进项税额需要填到加计扣除农产品进项税额一栏,而不能填到第6农产品收购发票或者销售发票

    根据19号公告附件三《关于<增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明的调整事项》(以下简称附件三)的规定,加计扣除农产品进项税额一栏不必填写发票份数、金额。

 

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